Bieżące zobowiązania spółki obejmują jej krótkoterminowe długi, które muszą zostać spłacone w okresie krótszym niż dwanaście miesięcy . Jest to zatem krótkoterminowa odpowiedzialność, która jest aktualna, ponieważ nie ma zamiaru pozostania w firmie przez długi czas i jest w ciągłym ruchu obrotowym.

Pożyczki komercyjne (udzielane przez dostawców i wierzycieli, wynikają z tymczasowej odległości między momentem nabycia towaru lub usługi a momentem dokonania płatności), kredytów bankowych (udzielanych przez podmioty finansowe, mogą być pożyczkami, liniami kredytowymi). kredyty lub dyskonta efektów), weksle spółek (które stanowią finansowanie krótkoterminowe) oraz faktoring (sprzedaż obciążeń klientów innym spółkom) są częścią bieżących zobowiązań.

Należy wspomnieć, że w dziedzinie rachunkowości krótkoterminowe (generalnie wyrażone jako CP ) definiuje się jako okres czasu, który nie przekracza zamknięcia bieżącego roku. W ramach bieżących pozycji zobowiązań ujmuje się dwie klasyfikacje, grupując niektóre z sytuacji wyrażonych w poprzednim paragrafie: spontaniczne i ekspresowe zobowiązania.

Spontaniczne bierne

Chodzi o finansowanie bez kosztów, które sam cykl produkcyjny generuje automatycznie. W trakcie cyklu eksploatacji każda firma prowadzi zwykłą działalność polegającą na sprzedaży, kupowaniu, płaci podatki; a wszystkie z nich są normalnymi źródłami spontanicznej odpowiedzialności.

Z transakcji z dostawcami zwolnione są rachunki, które muszą zostać zapłacone za zakupy dokonane z kredytu. Korzystanie z usług i zatrudnianie pracowników wiąże się z szeregiem obowiązków, podatków, które firma musi zapłacić. Wreszcie, istnieją pewne ogólne wydatki, takie jak naprawy sprzętu i opłaty za konkretne prace.

Ekspresowa odpowiedzialność

Wszelkie finansowanie negocjowane z bankami lub instytucjami finansowymi, których płatność musi być dokonana w krótkim czasie i które wiąże się z wypłatą odsetek, jest częścią wyraźnego zobowiązania (zwanego również długiem finansowym ). Innymi słowy, chodzi o wszelkie zobowiązania wynikające z operacji, które zostały wyraźnie zakontraktowane, tj. Które nie zostały wygenerowane automatycznie przez cykl produkcyjny.

Do najpopularniejszych źródeł tego rodzaju zobowiązań krótkoterminowych należą kredyty, których raty są wymagalne w krótkim okresie, komercyjne linie dyskontowe i polityka kredytowa. Ważne jest, aby pamiętać, że termin długu musi być używany w odniesieniu do wszystkich wyraźnych kosztów finansowania (za które należy zapłacić odsetki) w krótkim lub długim okresie, a kredyt do dowolnego długu krótkoterminowego (tj. zadłużenie finansowe, które dojrzewa w bieżącym roku ).

Wreszcie, tego wykorzystania kredytu nie należy mylić ze skrótem polityki kredytowej, ponieważ ta ostatnia koncepcja jest zezwoleniem udzielonym przez banki na dokonanie krótkoterminowego przeniesienia z pewnym limitem.

Pojęcia pokrewne

Z drugiej strony, długoterminowa stała lub pasywna odpowiedzialność składa się z zobowiązań i długów, które są płatne w okresie dłuższym niż dwanaście miesięcy od daty zawarcia umowy. Z drugiej strony, zobowiązanie warunkowe wiąże się z obowiązkami związanymi z transakcjami o określonym stopniu niepewności, które mogą być prezentowane jako konsekwencja przyszłego zdarzenia.

Pozostałe rodzaje zobowiązań to zobowiązania odroczone (zobowiązania, których stosowanie jest powiązane z wynikami), przejęte zobowiązania (zobowiązania przyjęte przez inne spółki zakładane samodzielnie po podpisaniu umowy ) oraz pasywa pod nazwą ( udokumentowane długi ponoszone przez agencje państwowe).